תוכן שיווקיכדי להימנע ממלכודות כמו כפל מס – תשלומי מיסים על אותה הכנסה בשתי מדינות שונות – יש לתכנון את אסטרטגיית המס הבינלאומי שלכם. תכנון זה חיוני גם לשמירה על החוקים בכול מדינה בה פועל הארגון, במיוחד לאור העובדה שהחוקים והתקנות משתנים ללא הרף.
הנה 4 אסטרטגיות מובילות לתכנון מס בינלאומי עבור חברה בינלאומית, שכדאי לשקול:
-
להכין את החברה לשינויים רגולטוריים בינלאומיים
אין ספק כי שינויי מס ושינויים רגולטוריים בינלאומיים מתמשכים, מספקים אתגרים חדשים למתכנני המס הגלובלי. שינויים כגון:
- יוזמת ה-OECD – BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), שיוצרת מדיניות מיסוי בתנאים של כלכלה דיגיטלית ומציגה מס מינימום גלובלי.
- האיחוד האירופי שמציע:
- דרישות דיווח של מדינה-למדינה – CbC (country-by-country)
- נוהל גילוי חובה – MDR (Mandatory Disclosure Regime), והנחייה לדיווח על הסדרים חוצי גבולות.
- בארה״ב עובדים על השלכות החוק מ-2017 שחל על תאגידים בינלאומיים וכולל הפחתת מיסים וג׳ובים – TCJA (Tax Cuts and Jobs Act).
- כדי לטפל במיסוי הכפול, פיתחו מדינות רבות הסכמי מס עם מדינות אחרות, ואלה משפיעים על ׳האם וכמה׳ מס תצטרך החברה לשלם במקומות אחרים.
- הגשת מיסים אלקטרונית (E-filing) הופכת לחובה במדינות רבות, כמו גם הגשת מסמכים באופן אלקטרוני שדורשת יוזמת ה-BEPS.
-
להתעדכן בכללי ה-BEPS החדשים
כללי ה-BEPS החדשים שקבע ה-OECD, כוללים 15 פעולות שהצוות המטפל במס הבינלאומי, חייב לבצע קודם כל. הפעולות מציידות את הממשלים בכללים ובמכשירים מקומיים ובינלאומיים לטיפול בהעלמות מס, ומבטיחות שהרווחים יחויבו במס במקום שבו מתבצעות הפעילויות הכלכליות המניבות את הרווחים, ובמקום שבו נוצר ערך. האתגר של צוותי המס הוא לעמוד בכל הדרישות החדשות של ה-MDR, בתקנות המקומיות, ובדרישות הדיווח של CbC (מדינה-למדינה), שמסבכות את הערכת המס באופן דרסטי.
-
להתכונן למס המינימום העולמי – 15%
יוזמת BEPS מורכבת משני עמודי תווך:
- עמוד תווך 1 מכסה את המקום שבו חברות גדולות משלמות מיסים.
- עמוד תווך 2 מציג מס מינימלי גלובלי של 15%. עמוד זה כולל 3 כללים שיחולו על חברות עם הכנסות גבוהות מאוד (מעל 750 מיליון יורו), כך שכנראה לא יחולו עליכם, אז לא נתעכב עליהם.
שימו לב, אחד האתגרים המרכזיים של הצוות המכין את המס הוא להתעדכן כל העת באשר לכללי ה-BEPS לכללי המס המינימליים הגלובליים.
-
לבצע תכנון ׳מה אם׳ עבור קנסות ועמלות
להחלטות עסקיות יכולות להיות השלכות שאינכם יכולים לצפות מראש, במיוחד במפגש עם העולם המורכב והמשתנה תדיר של דיני המס הבינלאומי. לכן, לפני שאתם מקבלים החלטה, חשוב לשקול את השפעותיה של החלטה זו על חובות המס הבינלאומי שיכולות לכלול קנסות על אי ציות ועמלות בלתי צפויות. בדקו את ההשפעות הפוטנציאליות של כל שינוי בעסק ובצעו תכנון של ׳מה אם׳, לפני שתפעלו.
